Налоги и модернизация

Налоги и модернизация

Наш опыт производства в Канаде показывает, как налогами государство может стимулировать модернизацию.

Например, компания заработала прибыль $10 млн и должна заплатить 25% налога на прибыль – 2,5 млн. Но она решает купить новые станки, чтобы на них производить новую продукцию. Оборудование покупается за $10 млн. 50% его стоимости списывается в первый же год.

Это означает, что компания заплатит налог на прибыль уже не с 10, а с $ 5 млн – 1 миллион 250 тысяч, то есть в два раза меньше.

Но это еще не все. На разработку новой продукции (или другие исследования и развитие) потрачено $ 2,5 млн. По законам Канады компания имеет право уменьшить сумму налога на прибыль (а не сумму налогооблагаемой базы – это принципиальная разница) на половину этих расходов (1 миллион 250 тысяч). В итоге сумма налога будет равна нулю.

Такое же дружелюбное отношение к предприятиям, проводящим модернизацию, в других странах. В Милане я разговаривал с владельцем крупной итальянской фирмы, специализирующейся на производстве краски. У него очень современная, эффективная фабрика. Я спросил: «Помогает ли вам правительство осуществлять модернизацию?»

Ответ: «Нет, особо не помогает, но стимулирует модернизацию налогами. Если компания вкладывается в свое развитие, например, купит новый станок или отремонтирует офис, то эти затраты она отнесет к себестоимости, то есть не заплатит с них налог на прибыль, а затем еще будет освобождена от уплаты налогов на сумму, равную половине стоимости модернизации».

В российской налоговой системе таких механизмов поддержки инвестиций нет. Предприятия России тратят деньги на модернизацию из чистой прибыли, то есть предварительно уплатив все налоги. Во-первых, для правительства нет разницы, на что предприниматель направит прибыль – на новые станки, на создание дополнительных рабочих мест и увеличение ВВП страны или на покупку нового «Бентли», чтобы ездить по Рублевскому шоссе.

Во-вторых, при той же прибыли $ 10 млн, как и у канадского предприятия, в России 2,4 млн заберет бюджет в качестве налога на прибыль, в 2,5 млн обойдутся исследования и разработки, и только 5,1 млн останется на закупку станков.

Таким образом, из-за неравенства в налогообложении модернизация обходится российским предприятиям в 1,5 – 2 раза дороже, чем их канадским и итальянским коллегам.